资产负债表-长期借款：银行借款和其他借款

资产负债表-预计负债：客户补偿准备、及其他，万科备注其他为物业管理公司实行酬金制管理所预提的亏损

资产负债表-非流动负债：物业管理项目代管金、长期应付款，万科备注主要包括本集团未来分次支付有关前海公园项目的款项充值

资产负债表-所有者权益：股本（发行的股本总数）、资本公积（如股本溢价、其他资本公积）

资产负债表-应收票据

应收票据附注举例：商业承兑汇票、银行承兑汇票

应收账款

1. 销售货物或提供服务应当收取的款项
2. 列示是净额，即应收账款减去计提的坏账准备
3. 上市公司：按照财报要求必须要提坏账准备，相对正规，如部分非上市公司可能存在应收账还和预收账款，不计提坏账准备，导致资产少列，负债少列

1. 采购货物或服务预先支付的账款，未来应获得货物或服务
2. 列示的是净额，即预付账款减去计提的坏账准备
3. 预付款项主要包括预付地价款、土地保证金等

1. 未来应收回的（借出、代垫），或报销为费用的款项。如土地及保证金、合作方经营往来款等
2. 部分非上市公司：其他应收款金额较大，多是股东或关联方借款造成

会计等式：资产=负债+所有权权益

高估资产会怎么样，低估负债，所有者权益就会变大

资金来源匹配

1. 流动资产主要来自于流动负债：如果流动资产流动负债，企业需要变卖非流动资产偿还，可以从其中看出企业的偿债能力
2. 非流动资产主要来源于非流动负债/所有者权益

律师如何读懂资产负债表

资产负债表-反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表（企业资产的质量、短期/长期偿债能力、利润分配能力）

1. 资产排序：左侧资产列-按流动性/变现能力，有强到弱，由上到下
2. 负债排序：按债务到期时间排序，由短到长，由上到下
3. 报表期间：需要是可对比的报表
4. 时效性：资产负债表要求的时效性较强（某日、某月末、某年末），日期越近越有价值

一、财务报表总体框架

法规依据：《企业会计准则第30号——财务报表列报》

至少包括：资产负债表（财务状况）、

存货：半成品、原料等

1.应收账款

净额：要减掉坏账准备，不是账面原值

应收帐款和预收账款未重新分配：预收账款属于负债

2.预付账款

衍生金融资产——交易性金融资产

二、恒等式

1.资产=负债+所有者权益

资金来源的匹配度：

 流动资产（100万）如果远远小于流动负债（400万），流动负债很快到期，则流动资产无法偿还流动负债，可能需要变卖企业的固定资产来偿还——影响持续经营

2.资产-负债=所有者权益

对于股东来说，所有者权益越大，说明企业约有实力、偿债能力越强。

如何粉饰所有者权益？高估资产、低估负债。

受限超过一年就不能属于流动资产，不易进入哪个科目来区别

流动资产书要是一年内使用不受限制

一个营业周期内，通常少于一年

流动资产和i流动负债很重要，对企业

资产：是资金的占用情况

负债：是资金流动来源情况

等式不变：

资产与负债同增同减

资产与权益同增同减

资产内部、负债内部、权益内部有增有减

资产-负债=所有者权益

资产是由强到弱，由上到下

负债是由短到长，由上到下

最有效的资产负债表是时间日期越近越有价值

附注质量不高，或者没做，很麻烦，不能充分了解企业财务情况

资产=负债+

企业财务状况：附注是最重要的，

一、企业财务报表总体框架

法规依据

《企业会计准则第30号--财务报表列报》

企业财务报表至少包括：

资产负债表（财务状况）

利润表（经营成果）

现金流量表（现金流质量）

所有者权益变动表（保值增值）

附注（最重要，上市公司、非上市公司差别）（报表重要项目说明）

以上组成部分具有同等的重要程度

二、财务报表的本质

会计是假定

准则是游戏

审计是生意

披露是关键 

资产负债表

长期借款

预计负债

其他非流动性负债

物业管理项目代管基金

长期应付款

其他

所有者权益

股本（发行的股份总数，每股面值一元）

资本公积（资本（股本）溢价、其他资本公积）

其他综合收益

盈余公积、未分配利润、少数股东权益

应付利息

分期付息到期还本的长期借款利息

企业债券利息

其他应付款

应付合营/联营企业款

应付股权款与合作公司往来及其他

土地增值税清算准备金

押金及保证金

代收款

购房意向金

一年内到期的非流动负债

一年内到期的长期借款

一年内到期的应付债券

应付票据

商业承兑汇票

一年内到期的应付票据

应付账款

期末无账龄超过1年的重要预收账款

期末无已结算未完工建造合同项目对应的预付账款

应付职工薪酬

一、短期薪酬

1.工资、奖金、津贴、补贴

2.职工福利费

3.社会保险费（医疗、工伤、生育）

4.住房公积金

5.工会经费和职工教育经费

二、离职后福利-设定提存计划

应交税费

企业所得税

土地增值税

增值税

房产税

城市维护建设税

教育费附加

个人所得税

营业税

其他