税务常见刑事罪名

仍然有转圜余地：行政关系

合规的重点领域：

1、市场交易；

2、安全环保；

3、产品质量；

4、劳动用工；

5、财务税收；

6、知识产权；

7、商业伙伴；

8、刑事合规。

合规是什么？

帮助企业识别梳理风险，评估风险，根据对各类风险的治理需求，制定风险管理制度，落实和监督实施，应对违规，并不是简单的说不，需综合运用知识和经验，ban

技术创新

国家创收的重要来源

海关稽查只有调查权没有处罚权，但是能决定案件走向。有例外：金额小的可以直接处罚。没有刑事执法权，下班可以回家，不用太担心。

归类要有合理的解释。

缉私局要穿警服，刑事调查，行政处罚都可能。最后收到的是海关的处罚。

海关征税，但不是税务机关。海关在违法行为发生之日起，2年内不再出现就不再处罚了，税务机关是5年。海关一年补税三年追税。

税务机关：税务局、税务分局、税务稽查局、税务所。

商业谈判与合同起草修改一体化操作

一、谈判前的准备

1.双方优劣势分析；

2.文本准备，最好文本由我方制作，可以充分提出维护企业利益的条件；若对方起草合同，我方可列出合同条款清单；

3.文件交换，列出争议点；

4.组织预备会议，列出谈判提纲；

5.预设谈判策略。

二、谈判中的工作

1.不超过两个人主谈；

2.团队配合；

3.请示与汇报；表格记录我方意见、对方意见及可能达成的结果。

三、合同管理制度

1.合同签订管理制度（内部授权代理制度、合同文本公证、认证）

2.合同文本保管制度（A.合同编码与编号;B.合同统一保管，分类、归档，变更、撤销、失效合同的处理；C.合同借阅规范

3.核心业务合同标准模板

4.重要条款库（重要条款阶梯式让步列出）

5.业务部门与法务部门协调

6.长期合同履行过程中的重要事项（业务人员变更、法律法规变化）

四、外部专家的作用

1.处理“极端情况”的经验；

2.紧跟法律法规的变化；

3.合同内容稳定性的平衡；

4.第三方监督作用

《反不正当竞争法（2019）》

一、新形势下合规经营和建立合规体系的紧迫性

1国际形势复杂

2、新冠疫情影响

、合规监管趋紧

二、合规重点领域

1、市场交易：反商业贿赂、反腐败

                 反垄断

                应对出口管制/制裁；规范资产交易；规范招投标；

2安全环保：境外安全生产、环境法律法规的遵守、企业市场规范、安全怀抱制度的完善、网络安全/数据和隐私保护、

3、产品质量：质量体系的完善、过程控制的加强、各环节质量的严格把关

4、劳动用工： 了解最新劳动法律法规、劳动关系纠纷处理、投诉和举报。。。。

5、财务税收：财务内控体系的完善、税收法律政策的遵守。。。

6、刑事合规

7、知识产权：及时注册、规范技术许可和转让、商业秘密和商标保护

8、商业伙伴：重要商业伙伴合规调查、签署合规协议、要求作出合规承诺。

三、不合规后果

1、监管部门 被管制、制裁；

2、市场表现：股价下跌

3、投资人：投资意愿降低、投资条件更严苛；

4、品牌：品牌重创

5、国家：影响国家形象

6、管理层：领导承担责任（高管行政/刑事责任）

7、员工：忠诚度减弱，服务态度变差

8、第三方合作伙伴：合作条件变苛刻、产品质量变差、减少合作意愿；

9、客户：失去

四、h合规来到中国

1977年美国反海外腐败法案

2006年 商业银行合规风险管理指引

合规（主要是FCPA）理念通过三资企业引入中国

纪检/监察-廉洁从业

刑法中有关贿赂的条款修改

反不正当竞争法/禁止商业贿赂

2017《合规管理体系 指南》（GB/T 35770-2017）

2018 中央企业合规管理指引

2018 企业境外经营合规管理指引

2020 中华人民共和国出口管制法

五、合规是什么

识别/梳理风险

评估风险

根据对各类风险的治理需求，制定风险管理制度

落实和监督实施

违规应对

合规不是简单的说NO

综合运用知识和经验，帮助企业找到解决方案。

1.商业谈判与合同起草修改一体化操作

（1）谈判前的准备，谈的时候是业务人员，很多风险没有在谈的时候去预备，法律专业人士在谈判时间要参与。

法务人员和业务人员：

1.要分析双方的业务需求，人员，业务经验，比较双方是优势还是劣势。

弱势方可以运用手段规避风险。

2.尽量提供文本，文本在自己手里起草，不要再文本中怕提苛刻条件。

如果是由对方制作文本的话，在正式进入谈判之前，通过邮件或者意向书告诉对方我方诉求，避免写出差异过大的合同。

3.文书交换，对文本进行消化，梳理对方条款推演对方要达到的目标，列出合同谈判的争议点。

4.组织预备会议，准备谈判提纲。

公司内部文本，把合同里面有重大争议的条款列出来，列出我方底线，涉及上级请示汇报的，获得授权。

（2）谈判中的工作

1.谈判角色分配，以一到两个人主谈

避免不同人发言口径不同，哪些问题是不能谈判的，

2.请示与汇报

对方意见、我方意见、目前谈判结果

（3）谈判后的事项

梳理谈判纪要

文本，备忘录，沟通电函

总结谈判经验

走董事会或股东会流程

02 合同管理制度

1.合同签订管理制度

2.合同文本保管

3.核心业务合同标准模板

4.关键条款库

5.业务与法务部门协调

合同签订管理

1.A.企业内部授权代理制度：固定期限授权+特定业务授权

授权书要附期限

2.合同鉴证与公证制度。

有些特别重要的合同，委托境外机构

3.2.2 合同文本保管

A 合同编码与合同流水号

例：**集团上海有限公司2021年第2号借款合同由员工工号079，于2021年1月25日

合同分类方法：按合同目的；按法律工作顺序分类

合同归档注意事项：

多留一个专门用于归档的原件；

常用合同原件可以做经过公证的复印件；

变更、撤销、失效合同的处理

3.2.3

核心业务合同标准模板

核心业务合同：收集整理已有合同，业务与法务部门合同

高重复、少谈判的合同：编写后由律师精细化修订，体现公司利益，方便之后不经审核直接使用。

合同范本保质期：定期复查、更新版本

3.2.4 重要条款库

例如，采购合同卖方提供文本：

卖方在本合同签订后的两年内向卖方免费提供备件、易损易耗件。质保期满后，卖方以优惠价格提供备件，五年内总体涨幅不超过3%。

我方（买方）为了确保不因备件供应不足导致停工，并尽可能多利用卖方资源，准备备用条款；

（·1）卖方在保质期内要免费提供足够买方五年内使用的备件。

让步：不要求卖方始终配备，二是卖方在库存接近安全线时通知。

（2）质保期满后，卖方应以优惠价格向买方供应备件，五年内总体涨价不超过0.5%

让步：给予买方不高于卖方其他客户的价格；

（3）如果相关备件停产，卖方应以优惠价格提供替代品

如果卖方无法提供替代品，则应想买方提供生产图纸和相关采购信息。

3.2.5 法务部门深入了解公司业务，分析法律风险

组织员工法律培训，防患于未然。

3.2.6 长期合同履行过程中的重要事项

考虑：1.业务人员变更

2.合同相对方的信用风险

3.法律法规变化

4.律师出具长期合同意见书

03 外部专家的作用

（1）处理“极端情况”的经验，可能容易发现合同中的潜在法律风险，可以发现难以为企业法务发现的变化，明确合同条款与适当留白的平衡点，既要降低风险和维护企业经营。律师参与可以增强企业的谈判能力。

（2）紧跟法律法规变化

（3）合同内容稳定性和平衡

（4）第三方监督作用

（3）合同内容稳定性的平衡

（4）第三方监督作用

2.合同签订中常见的雷区

常见雷区：合同相对方为“假主体”

例腾讯老干妈合同诈骗案

2.1 签订合同的主体

合同最简单的地方出问题

2.2 合同适用的法律

中国法：缔约过失责任

构成要件：1.合同尚未有效成立，或无效、被撤销。

2.缔约一方有过错，且违反法定的通知、协助等“先契约义务”

3.造成实际损害结果。

适用范围 ：民商事合同中概括性适用

例外：不保护无偿赠与合同中受赠人的信赖利益

救济方式：损害赔偿。

法定合同解除事由

1.不可抗力导致合同目的不能实现

2.预期违约

3.迟延履行主要债务+催告仍未履行

4.迟延履行等违约导致不能实现合同目的。

2.3争议解决条款

重点1：仲裁解决争议的优势

重点2：慎用境外诉讼

其他：替代性争议解决方式（ADR）

2.4 违约责任条款

疫情期间，特别关注设计期限的违约责任条款：

例1：“保修、培训期间为收货后一年”

例2：约定质量确认期限为6个月

为保护企业利益，涉及到期限的条款，能设条件就设条件

如果出现了倒签，首先要梳理清楚合同签约前实际履行情况，对于约定不明的地方进行书面补充，据实修改文本。

风险：口头表达歧义，违约责任不清

已履行的合同与正式书面合同的逻辑矛盾

合同无效的风险。

2.6 违法、无效的合同

合同无效的法律后果：

返还财产，这家补偿+过错方赔偿损失

例：商品房买卖合同，因卖方未取得预售房许可证而无效。

1.卖方双倍返还定金

2.卖方返还已收受的购房款本金及其利息

3.买方返还已交付使用的房屋，卖方损失房屋使用利益。

4.卖方承担诉讼成本

2.7 格式合同

控制格式条款相关风险的方法：

1.避免被认定单位格式条款：留下磋商余地，保留磋商证据；

明确相关条款已经过磋商

2.提供格式条款后：充分履行提示说明义务；证明格式条款内容的合法性；

2.8 如何保证合同的履行

履约担保：

1.保证人需履行的债务的情形：双方可具体约定

2.保证方式约定不明，一般责任

3.保证期间约定不明， 主债务履行期间届满起6个月

4.独立担保的约定， 金融机构独立保函有效；其他转为从合同（九民纪要）

5.债权人转让债权 不通知保证人，火雨保证人约定禁止转让而转让，保证人不生效

6.保证人担责后的追偿权，保证人“享有

2.8 如何保证合同的履行

重点关注 债权人许可债务人转让债务

民法典：债权人可以就转让致癌物时保证人是否担责与保证人另行约定，第三人加入债务不增加保证人责任。

2.10 电子合同

主要风险：1.订约主体识别困难

防范方法：第三方认证；传送、保存身份证明文件

主要风险2：合同内容不稳定

防范方法：及时保存、备份、公证认证相关证据。

1.1合同合规的概念

企业与其他平等主体进行商务谈判、合同草拟、签订、生效直至合同失效的过程中，对合同进行全过程的、系统性的、动态性的管理，在最大程度保护企业自身利益的同时，使合同符合国家、地方法律法规与规章，防范合同法律风险的工作。

合同合规是一个不断动态调整的状态，随着法律法规的调整而调整的状态。

1.2 合同合规的目的与手段

目的：控制合同法律风险，以确保实现交易目的和保障交易安全。

手段：1.普遍地：建立合同管理制度、程序规范化；内部执行、检查、完善该制度；加强部门间交流联系

2.具体地：依据法律规范审核合同内容。

企业刑事合规

企业合规与刑事合规的区别：、

未得到患者的授权：数据合规，个人信息保护法

人脸识别

新形势下合规经营和合规体系的建立

合规的重点领域：市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税收、知识产权、商业伙伴。

不合规的后果：影响国家形象-领导承担责任-员工忠诚度变差-产品质量差-客户减少合作意向-监管部门制裁-股价下跌-投资人意愿降低-品牌重创。